El Impuesto de Sociedades en 2025
El Impuesto de Sociedades grava los beneficios obtenidos por las empresas. Conocer sus caracteristicas y novedades es esencial para una planificacion fiscal eficiente.
Tipos impositivos vigentes
- Tipo general: 25%
- Empresas de nueva creacion: 15% los dos primeros anos con beneficios
- Micropymes (facturacion < 1M): 23%
- Cooperativas fiscalmente protegidas: 20%
- Entidades sin fines lucrativos: 10%
Deducciones mas relevantes
Las principales deducciones aplicables en 2025:
- I+D+i: Deduccion del 25% al 42% de los gastos
- Creacion de empleo: Deduccion por contratacion indefinida
- Producciones cinematograficas: Hasta el 30% de deduccion
- Vehiculos eficientes: Deducciones por flota electrica
- Donativos: Deduccion del 35-40% segun entidad
Plazos de presentacion
El modelo 200 debe presentarse en los 25 dias naturales siguientes a los 6 meses posteriores al cierre del ejercicio. Para empresas con ejercicio natural (enero-diciembre), el plazo es del 1 al 25 de julio.
Pagos fraccionados
Las empresas deben realizar tres pagos a cuenta:
- Primer pago: abril (modelo 202)
- Segundo pago: octubre (modelo 202)
- Tercer pago: diciembre (modelo 202)
Optimizacion fiscal legal
Estrategias para reducir la carga fiscal:
- Planificacion de inversiones antes del cierre del ejercicio
- Aprovechamiento de bases imponibles negativas
- Correcta periodificacion de ingresos y gastos
- Revision de retribuciones a administradores